В 2026 году в Беларуси изменились лимиты по доходам физлиц, которые не облагаются подоходным налогом. Теперь налоговая использует не один общий порог, а две независимые «корзины» – по 6 тысяч рублей для внутренних и зарубежных поступлений. Разбираемся, как это работает на примере свадебных подарков, переводов от друзей, донатов и выплат от руководителя.

Главное правило: две «корзины» для поступлений, а не одна

Напомним, что в 2025 году физические лица имели право на освобождение от налогообложения доходов, полученных от лиц, не состоящих с ними в отношениях близкого родства или свойства, на общую сумму 11 тыс. 516 руб.

В 2026 году правила изменились. Согласно статье 208 Налогового кодекса Республики Беларусь теперь действуют два независимых лимита по 6 тысяч рублей. Их нельзя путать и бессмысленно складывать.

Речь идет про две «корзины» для поступлений:

Первая – внутренние переводы: подарки и безвозмездные переводы от физических лиц внутри Беларуси.

Вторая – зарубежные переводы: деньги от физических лиц из других стран.

Налоговое законодательство разрешает в каждую «сложить» не более 6 тысяч рублей за календарный год. Все, что сверху, облагается подоходным налогом по ставке 13%.

Важно: лимит считается по совокупности всех дарителей за год, а не по каждому человеку отдельно.

Кто дарит без налога: «свои» и «чужие»

Налоговый кодекс делит всех дарителей на две категории – «свои» и «чужие».

К первой относятся близкие родственники и свойственники, в частности:

родители (в том числе приемные);

дети (в том числе усыновленные);

родные братья и сестры;

дедушки и бабушки;

внуки;

супруги (только состоящие в официальном браке);

родители супруга (тесть, теща, свекор, свекровь);

родные братья и сестры супруга.

В отношении «своих» дарителей закон позволяет не уплачивать налоги не зависимо от того, какая сумма была подарена.

Пример: бабушка кладет 7 тысяч на свадьбу, мама переводит 15 тысяч на ипотеку, брат – 8 тысяч «на машину». В каждой из этих ситуаций одаряемому не придется уплачивать подоходный налог.

Под категорию «чужие» подпадают все остальные дарители, даже если вы считаете их семьей:

дяди и тети;

двоюродные братья и сестры;

племянники;

гражданские супруги – без штампа в паспорте вы для налоговой посторонние люди;

друзья.

В этом случае лимит составляет 6 тысяч рублей, а с суммы, превышающей этот порог, придется уплатить подоходный налог в размере 13%.

Пример: если друзья подарили на свадьбу 1 тысячу рублей, тетя положила в конверт 1,5 тысячи, дядя – столько же, двоюродный брат перевел молодоженам еще 3 тысячи рублей.

Итого молодая семья получила денежный подарок от неблизких родственников на общую сумму 7 тысяч рублей. Необлагаемый налогом лимит превышен на 1 тысячу, следовательно придется подать декларацию в налоговый орган и с этой суммы уплатить налог в размере 13% – 130 рублей.

Как считать: разбираем на примерах из жизни

Посмотрим на разные ситуации с внутренними переводами.

Предположим: подруга скинула 500 рублей на день рождения, коллега – 1 тысячу на новоселье, приятель перевел 2 тысячи «просто так», двоюродная сестра – 3,5 тысячи рублей, тетя – 2 тысячи. В итоге в течение календарного года физлицо получило 9 тысяч рублей. Лимит превышен на 3 тысячи. Полежит уплате налог в размере 390 рублей плюс обязательная декларация.

Еще один показательный пример: мужчина и женщина вместе уже 15 лет, у них есть общие дети и квартира, но брак не зарегистрирован. «Гражданская жена» переводит 10 тысяч рублей на ремонт. Налоговая видит: перевод от постороннего физлица. Из этого следует, что 6 тысяч рублей зачтут без налога, 4 тысячи – облагаются налогом в размере 13%. В итоге с полученных денег на ремонт придется уплатить 520 рублей.

Похожий алгоритм и с зарубежными переводами. Допустим: друг из Польши прислал 4 тысячи рублей, кузен из Литвы (он не относится к категории близких родственников) – 2,5 тысячи рублей. В итоге в «корзине» у получателя 6,5 тысячи рублей. Сверх лимита оказалось 500 рублей, с которых нужно уплатить налог в сумме 65 рублей.

Таким образом, если внутри страны вы получили 5 тысяч рублей и из-за рубежа еще столько же – суммарно 10 тысяч, но налога не будет. Лимиты из двух «корзин» не складываются. А вот если внутренние переводы достигли 7 тысяч рублей – придется заплатить 13% с 1 тысячи рублей.

Что не считается подарком?

В лимит не входят:

подарки от близких родственников и свойственников;

возврат долгов (при наличии доказательств);

алименты;

наследство;

доходы по трудовым договорам.

Нюанс с долгами: если друг вернул 5 тысяч рублей и написал в комментарии «спасибо», налоговая может посчитать это подарком. Лучше указывать в назначении платежа «возврат займа» или сохранять переписку с датой, когда деньги давались в долг.

Подарки от работодателя: отдельные правила

Эти лимиты не связаны с «подарочными» 6 тысячами рублей от друзей. Здесь свои пороги:

• от основного места работы – до 3 910 рублей в год (материальная помощь, подарки, путевки);
• от других организаций – до 259 рублей в год от каждого источника;
• сувенирная продукция – до 259 рублей от источника плюс дополнительная льгота 259 рублей. Итого до 518 рублей без налога.

Превышение по сумме установленного лимита работодатель обычно удерживает из зарплаты.

Если лимит превышен: сроки и ответственность

Напомним, что отчитаться за доходы и «подаренные» деньги физлицу необходимо до 31 марта года, следующего за отчетным.